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問:小規模納稅人09年做賬應注意哪些?

時間: 2015-11-16 來源:網絡    人看過收藏收藏

專一網解答:

  一、征收率減按3%計算

  小規模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納,在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%,即:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

  二、企業所得稅核定征收

  核定征收所得稅,主要是根據你的應稅收入額或成本(費用)支出額來確定的,從稅務實踐來看主要是以應稅收入額確定。

  而應稅收入無非是看發票開具金額是多少,或者在賬務上做了多少,但一定會與開具發票比對,也許還會與取得的發票、進貨單之類的進行比對來確定你的應稅收入額。

  核定征收所得稅的計算公式是:

  (1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額

                    =成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率  

  (2)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

  因此,根據主管稅務機關核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達公司),計算繳納所得稅。

  三、納稅申報表

  國稅:

  1、按月申報:《小規模納稅人增值稅申報表》

  2、按季申報:《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(B類)

  地稅:

  1、按月申報:城建稅、教育費附加、地方教育費附加應該是采取綜合申報表的方式。(即一個申報表申報多個稅種

  2、按月申報:《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》。主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。

  四、建賬

  所得稅采取核定征收有六個條件,其中有一條就是“依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的”應當采取核定征收。所以,財務人員有義務做好應當且必須要做好建賬建制工作。當然,稅務機關也應當推進納稅人建賬建制工作。稅務機關應積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制,改善經營管理,引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人,要及時調整征收方式,實行查賬征收。

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