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問:北京地稅登記管理流程詳解

時間: 2015-11-09 來源:[專一網]    人看過收藏收藏

專一網解答:

專一網新手辦稅指南詳解:  
設立稅務登記事項
變更稅務登記事項
注銷稅務登記事項
外埠納稅人報驗
解除非正常戶認定事項
跨區縣轉入事項
遺失補辦稅務登記事項
車船稅稅源登記及變更事項
房屋土地稅源登記及變更業務事項
房地產開發項目土地增值稅項目登記
 設立稅務登記事項

  一、范圍(條件)和時限

  (一)范圍(條件)

  1.在本市行政區域內經工商行政管理機關批準開業的企業、企業設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位,均應當辦理稅務登記。

  2.在本市行政區域內負有繳納地方稅義務的前款規定以外的納稅人,除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外,也應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定辦理稅務登記。

  3.根據稅收法律、行政法規的規定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人,應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定辦理扣繳稅款登記。

  (二)時限

  1.企業,企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照或自有關部門批準設立之日起三十日內,持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記。

  2.前款規定以外的納稅人,除國家機關和個人外,應當自納稅義務發生之日起30日內,持有關證件向所在地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

  3.負有扣繳個人所得稅義務的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內,向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記,領取扣繳稅款登記證件;稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人,可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發給扣繳稅款登記證件。

  4.未按時限要求辦理該事項的,稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的有關規定處理。

  二、納稅人提供資料

  (一)企業提交資料

  1.營業執照副本或其他核準執業證件原件及復印件

  2.組織機構代碼證書副本原件及復印件

  3.法定代表人(負責人)居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件;復印件分別粘貼在稅務登記表的相應位置上

  4.注冊地址及生產、經營地址證明(產權證、租賃協議)原件及其復印件;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其復印件;如為租賃的場所,請提供租賃協議原件及其復印件,出租人為自然人的還須提供產權證明的復印件;以上資料均應貼花,如生產、經營地址與注冊地址不一致,應分別提供相應證明

  5.《稅務登記表》(納稅人填寫完整,并須加蓋單位公章)

  6.改組改制企業還須提供有關改組改制的批文原件及其復印件

  7.外資企業審批機關開具的批準證書及有關批文復印件(外資企業提供)

  8.公司章程

  (二)個體工商戶、個人合伙企業提交資料

  1.營業執照副本或其他核準執業證件原件及復印件

  2.負責人(業主)居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件

  3.房產證明(產權證、租賃協議)原件及復印件;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其復印件;如為租賃的場所,請提供租賃協議原件及復印件,出租人為自然人的還須提供產權證明的復印件;以上資料均應貼花。

  4.《稅務登記表》(納稅人填寫完整,并須加蓋單位公章,個體工商戶無須加蓋公章)

  5.個人合伙企業應提供組織機構代碼證書副本原件及復印件

  6.個人合伙企業應出示公司章程或合伙協議

  (三)事業單位、社會團體提交資料

  1.事業單位需提供事業單位法人證書原件、復印件;社會團體需提供民辦非法人證書或其他批準成立證照或文件原件、復印件;

  2.組織機構代碼證書副本原件及其復印件

  3.《稅務登記表》(納稅人填寫完整,并須加蓋單位公章)

  4.法定代表人(負責人)居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件;復印件分別粘貼在稅務登記表的相應位置上

  5.注冊地址及生產、經營地址證明(產權證、租賃協議)原件及其復印件;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其復印件;如為租賃的場所,請提供租賃協議原件及其復印件,出租人為自然人的還須提供產權證明的復印件;以上資料均應貼花,如生產、經營地址與注冊地址不一致,應分別提供相應證明

  (四)分支機構提交資料

  1.營業執照副本或其他核準執業證件原件及復印件

  2.組織機構代碼證書副本原件及復印件

  3.法定代表人(負責人)居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件;復印件分別粘貼在稅務登記表的相應位置上

  4.注冊地址及生產、經營地址證明(產權證、租賃協議)原件及復印件;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及復印件;如為租賃的場所,請提供租賃協議原件及復印件,出租人為自然人的還須提供產權證明的復印件;以上資料均應貼花,如生產、經營地址與注冊地址不一致,應分別提供相應證明

  5.《稅務登記表》(納稅人填寫完整,并須加蓋分支機構公章)

  6.納稅人跨省(自治區、直轄市)設立的分支機構辦理稅務登記時,還須提供總機構的稅務登記證副本復印件

  7.總機構公司章程

  (五)外國代表機構需提交的資料

  1.工商營業執照副本或主管部門批準文件的原件及復印件

  2.組織機構代碼證書副本原件及復印件

  3.注冊地址及經營地址證明(產權證、租賃協議)原件及復印件;如為自有房產,應提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及復印件;如為租賃的場所,應提供租賃協議原件及復印件,出租人為自然人的還應提供產權證明的原件及復印件;以上資料均應貼花,如生產經營地址與注冊地址不一致,應分別提供相應證明。

  4.首席代表(負責人)護照或其他合法身份證件的原件及復印件

  5.外國企業設立代表機構的相關決議文件及在中國境內設立的其他代表機構名單(包括名稱、地址、聯系方式、首席代表姓名等)

  6.《稅務登記表》(納稅人填寫完整,并須加蓋單位公章)

  7.國家稅務總局或北京市地方稅務局要求提交的其他資料

  (六)國家、政黨機關等需辦個人所得稅扣繳稅款登記的單位需提交的資料

  1.《個人所得稅扣繳稅款登記表》(納稅人填寫完整,并須加蓋單位公章)

  2.有關部門批準成立的文件、證件原件及復印件

  3.組織機構代碼證書副本原件及復印件

  4.扣繳單位法定代表人(負責人)、財務負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件

  (七)無照戶提交資料

  1. 負責人(業主)居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件

  2.房產證明(產權證、租賃協議)原件及復印件;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其復印件;如為租賃的場所,請提供租賃協議原件及復印件,出租人為自然人的還須提供產權證明的復印件;以上資料均應貼花

  3.《稅務登記表》(適用臨時稅務登記納稅人,納稅人填寫完整,無須加蓋公章)

  4. 國家稅務總局或北京市地方稅務局要求提交的其他資料

  (八)綜合

  1.以上資料中的《稅務登記表》均為一式三份;辦理稅務登記的納稅人需提交身份證件復印件一式三份,辦理扣繳稅款登記的納稅人提交一式兩份身份證件復印件;其他資料的復印件均為一式兩份,如無特殊標注,納稅人提供資料中的原件(《稅務登記表》除外)均為出示資料,復印件交稅務機關留存。

  2.核發稅務登記證件的種類

  (1)下列納稅人核發稅務登記證及副本:

  從事生產、經營并領取工商營業執照的納稅人;

  從事生產、經營雖未辦理工商營業執照,但經有關部門批準設立的納稅人。

  (2)下列納稅人核發臨時稅務登記證及副本:

  從事生產、經營的納稅人領取臨時工商營業執照的;

  有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人;

  境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的;

  本市從事房地產開發銷售企業在項目所在地從事項目開發和銷售的;(憑主管部門簽發的《建筑工程施工許可證》辦理登記,只核發副本);

  申請辦理稅務登記的無照戶納稅人;

  非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申報辦理設立稅務登記的;

  非正常注銷戶納稅人的法定代表人或經營者跨區縣申報辦理設立稅務登記的。

  (3)下列納稅人核發個人所得稅扣繳稅款登記證:

  按照法律法規規定,不需辦理稅務登記但負有扣繳個人所得稅義務,需辦理扣繳稅款登記的納稅人。

  3.無論以上何種類型納稅人,在辦理設立稅務登記后,設立稅務登記窗口向納稅人發放《房屋、土地情況登記表》(詳見“房屋土地稅源登記及變更事項”)、《船舶情況登記表》(詳見“車船稅稅源登記及變更事項”)、《納稅人財務會計制度及核算軟件備案項目表》(詳見“納稅人財務會計制度、會計核算軟件備案事項”)、《納稅人存款賬戶賬號報告表》(詳見“納稅人存款賬戶報告事項”),由納稅人填寫完畢,簽字蓋章后在到主管稅務機關報到時提交。 

變更稅務登記事項

  一、范圍(條件)和時限

  (一)范圍(條件)

  在本市轄區內已辦理設立稅務登記的納稅人和扣繳義務人

  (二)時限

  稅務登記內容發生變化的,應當自發生變化之日起30日內,持有關證件向主管稅務所申報辦理變更稅務登記。

  未按時限要求辦理該事項的,稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的有關規定處理。

  二、納稅人提供資料

  (一)必須到主管稅務機關變更的項目及提交資料:

  1.

  《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局變更稅務登記表》(一式兩份)

  2.變更納稅人名稱、經營范圍、有效日期、登記注冊類型

  營業執照或者其他批準成立證照原件、復印件;稅務登記證正、副本原件;

  3.變更注冊地址

  營業執照或者其他批準成立證照原件、復印件;稅務登記證正、副本原件;新注冊地址的房產證明或租房協議合同或無償使用證明復印件(已貼花);

  4.變更注冊資金

  《公司章程》;營業執照或者其他批準成立證照原件、復印件;稅務登記證副本原件;稅務登記證內容發生變化的,還需提供稅務登記證件正本。

  5.變更法定代表人或負責人

  《公司章程》;營業執照或者其他批準成立證照原件、復印件;稅務登記證正副本原件;新法定代表人或負責人身份證復印件;

  6.變更稅務登記證號

  營業執照或者其他批準成立證照原件、復印件;稅務登記證正副本原件,新組織機構代碼證書復印件;

  7.變更總機構

  總機構稅務登記證副本復印件;分支機構也隨總機構發生變化的,還需提供分支機構營業執照原件、復印件,分支機構稅務登記證正副本原件。

  8.變更國標稅控收款機信息

  見國標稅控收款機信息變更業務事項

  9.變更投資方

  《公司章程》、在《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局變更稅務登記表》上填寫投資方姓名(若投資方為單位,填寫單位名稱)、身份證件號碼(若投資方為單位,填寫組織機構代碼)、投資比例;

  10.變更分支機構

  總機構稅務登記證副本原件、復印件;分支機構稅務登記證副本原件、復印件;

  11.變更核算形式或者預算形式

  獨立核算變更為非獨立核算(或者自收自支,差額撥款變更為全額撥款),需要提交《納稅清算申報表》,稅務登記證副本原件,上級機關的相關批文或相關批準證照原件、復印件;(此項只能先到主管稅務所進行辦理)

  非獨立核算變更為獨立核算(全額撥款變更為自收自支、差額撥款),需要提供稅務登記證副本原件,上級機關的相關批文或相關批準證照原件、復印件;

  12.變更國家標準行業

  稅務登記證副本原件

  13.跨區縣變更注冊地址

  按照跨區縣轉入、轉出事項流程操作。

  14.無照戶變更為稅務登記戶

  根據納稅人獲得的有關部門批準設立證照類型,參照《設立稅務登記事項》(NDJZG001)第三條,提供相應資料。

  15. 異地非正常臨時稅務登記戶變更為稅務登記戶

  異地非正常戶主管稅務機關開具的《解除非正常戶認定表》;原臨時稅務登記證及副本(由稅務機關回收、作廢)。

  以上資料的復印件均需提供一式兩份。

  (二)可在網上變更的項目

  1.變更財務負責人、辦稅人員

  納稅人不需提供任何材料。

  2.變更聯系電話、郵編、網址、E-MAIL等其他方面

  納稅人不需提供任何材料。

  3.變更經營地址

  納稅人不需提供任何材料。

  (三)綜合

  納稅人稅務登記證(正、副本)內容發生變化,需重新打印的,應提供原稅務登記證(正、副本);納稅人提供的其他資料中,如無特殊標注,資料原件(《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局變更稅務登記表》除外)均為出示資料,復印件交稅務機關留存。 

注銷稅務登記事項

  一、范圍(條件)和時限

  (一)納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前,持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的,應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內,持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

  (二)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的,應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內,向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

  (三)境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的,應當在項目完工、離開中國前15日內,持有關證件和資料,向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

  (四)未按時限要求辦理該事項的,稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的有關規定處理。

  二、納稅人提供資料

  (一)出示資料

  無

  (二)提交資料

  1.《注銷稅務登記申請審批表》

  2.《北京市地方稅務局納稅清算申報表》(需蓋公章,個體工商戶除外)

  3.《稅務登記證》正、副本原件(或登記證件已被收繳的回執)

  4.《稅控安全設備信息注銷申請表》(購買非國標稅控器的納稅人)

  5.《稅控收款機注銷登記表》(購買國標稅控器的納稅人)

  6.稅控密碼器、IC卡(購買稅控器的納稅人)

  7.《北京市地方稅務局發票繳銷登記表》(已領購地稅部門發票的納稅人)

  8.《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》及其附表復印件(企業所得稅在地方稅務機關繳納的納稅人提供)

  9.《終止三方協議申請表》(已簽訂網上申報實時繳稅協議書的納稅人)

  10..國家稅務總局或北京市地方稅務局要求提交的其他資料 

外埠納稅人報驗稅務登記事項

  一、范圍(條件)和時限

  外埠進京(除外埠進京施工單位外)或跨區縣從事銷售不動產且連續12個月內累計不超過180天的納稅人,持原稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》到經營所在地辦理報驗登記。

  二、納稅人提供資料

  (一)出示資料

  《稅務登記證》副本

  (二)提交資料

  1.《外出經營活動稅收管理證明》

  2.生產、經營活動相關合同或協議

  3.《外出經營活動情況申報表》(生產經營活動結束時提供)

  4.《稅務登記證》副本復印件

  5.國家稅務總局或北京市地方稅務局要求提交的其他資料 [page]

解除非正常戶認定事項

  一、范圍(條件)和時限

  在本市轄區內被地方稅務局認定為非正常戶的納稅人。

  二、納稅人提供資料

  (一)出示資料

  《稅務登記證》副本

  (二)提交資料

  《解除非正常戶認定表》 

跨區縣轉入事項

  一、范圍(條件)和時限

  (一)范圍(條件)

  因住所、經營地址變動而涉及改變稅務登記主管機關的納稅人。

  (二)時限

  自在原稅務機關辦理稅務登記變更之日起30日內,向遷達地稅務登記主管機關申報辦理轉入稅務登記手續。

  二、納稅人提供資料

  (一)出示資料

  法人(負責人)、辦稅人員身份證件

  (二)提交資料

  1.營業執照副本原件、復印件

  2.《納稅人遷移通知書》

  3.新的經營地房屋權屬證明,包括房產證、房屋租賃合同或無償使用證明(復印件,原件已貼花)

  4.《注銷稅務登記申請審批表》

  5.BJCA證書申請表第三聯

遺失補辦稅務登記事項

 一、范圍(條件)和時限

  (一)范圍(條件)

  已辦理稅務登記的納稅人,由于各種原因丟失稅務登記證件的,均可以申請辦理。

  (二)時限

  納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的,應當自遺失稅務登記證件之日起15日內,書面報告主管稅務所。

  二、納稅人提供資料

  (一)出示資料

  無

  (二)提交資料

  1.《稅務證件掛失報告表》

  2.未丟失的《稅務登記證》(正本或副本)

  3.市級以上(含市級)公開發行的報刊遺失聲明

  4.書面申請

車船稅稅源登記及變更事項

  一、范圍(條件)和時限

  (一)范圍(條件)

  在本市范圍內車船稅的納稅義務人(單位納稅人);新辦(換發)稅務登記或車船發生變更的,應按規定辦理車船稅稅源登記。

  (二)時限

  無

  二、納稅人提供資料

  (一)出示資料

  《稅務登記證》副本

  (二)提交資料

  1.《船舶情況登記表》

  2.《船舶變更情況登記表》

  3.《船舶登記證》復印件 

房屋土地稅源登記及變更業務事項

  一、范圍(條件)和時限

  (一)范圍(條件)

  納稅人在辦理稅務登記手續后,領取并根據實際情況填寫《北京市地方稅務局稅務登記表附表》( 《房屋、土地情況登記表》)。

  納稅人房屋、土地情況發生變化的應按照稅務登記變更的有關規定辦理變更登記手續。

  (二)時限

  無

  二、納稅人提供資料

  (一)出示資料

  1.《稅務登記證》副本

  2. 有自有房產的納稅人提交房屋產權證明(原件)

  3. 有租賃房產行為的納稅人,提交房屋(土地)租賃合同(原件)

  (二)提交資料

  1. 《房屋、土地情況登記表》(或《房屋、土地變更情況登記表》)

  2. 有自有房產的納稅人提交房屋產權證明(復印件)

  3. 有租賃房產行為的納稅人,提交房屋(土地)租賃合同(復印件) [page]

房地產開發項目土地增值稅項目登記

  一、范圍(條件)和時限

  (一)范圍(條件)

  適用于房地產開發企業辦理土地增值稅項目登記(變更、注銷),以及房地產開發項目開發建設及批準銷售情況發生變化的情況。

  (二)時限

  1.房地產開發企業應自取得立項批準文件之日起30日內,到房地產開發企業法人機構稅務登記地主管稅務機關辦理土地增值稅項目登記手續。

  2.房地產開發項目登記內容發生變更的,應自變更事項發生之日起30日內向主管稅務機關申報辦理變更項目登記。

  3.房地產開發項目開發建設及批準銷售情況發生變化的,應自發生變化的下個征期填寫土地增值稅房地產項目開發銷售情況表,向稅務機關申報,并附送相應資料。

  4.房地產開發項目有下列情形之一的,應在符合條件之日起30日內填寫土地增值稅項目注銷(恢復)登記申請審核表,向主管稅務機關申請項目注銷手續:(1)項目已清算并整體轉讓;(2)項目已清算并全部銷售完畢;(3)項目已全部自用或出租一年以上;(4)主管稅務機關認為房地產開發項目應注銷的其他情形。

  5.房地產開發項目有下列情形之一的,應由主管稅務機關填寫土地增值稅項目注銷(恢復)登記申請審核表備案:(1)房地產開發企業已辦理完稅務登記注銷手續;(2)房地產開發企業轉為稅務登記證件失效戶;(3)房地產開發企業稅務登記證件失效戶轉為正常戶。

  6.未按時限要求辦理該事項的,稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的有關規定處理。

  二、納稅人提供資料

  (一)項目登記提交資料

  1. 《土地增值稅項目登記表》(一式兩份)

  2.項目立項批準文件(加蓋公章的復印件)

  3.房地產開發企業稅務登記證(加蓋公章的復印件)

  4.房地產項目所在地稅務登記證(加蓋公章的復印件)

  5.房地產開發企業在項目登記后還應陸續提供:施工許可證、土地出讓合同、土地使用證、銷售許可證、用地規劃許可證、工程規劃許可證(加蓋公章的復印件)

  6.授權委托書原件,經辦人身份證明(代辦時提交加蓋公章的復印件)

  7.國家稅務總局或北京市地方稅務局要求提交的其他資料

  (二)變更登記提交資料

  1.《土地增值稅項目登記變更表》(一式兩份)

  2.變更登記內容的有關證明文件(加蓋公章的復印件)

  3.授權委托書原件,經辦人身份證明(代辦時提交加蓋公章的復印件)

  4.國家稅務總局或北京市地方稅務局要求提交的其他資料

  (三)房地產開發項目開發建設及批準銷售情況發生變化時提交的資料

  1.《土地增值稅房地產項目開發銷售情況表》(一式兩份)

  2.房地產開發項目開發建設及批準銷售情況發生變化的相關資料(加蓋公章的復印件)

  (四)納稅人申請項目注銷(恢復)時提交資料

  1.《土地增值稅項目注銷(恢復)登記申請審核表》(一式兩份)

  2.符合項目注銷(恢復)條件的相關資料(加蓋公章的復印件)

  (五)主管稅務機關項目注銷(恢復)登記管理提交資料

  《土地增值稅項目注銷(恢復)登記申請審核表》(一式兩份)

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