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問:個人所得稅籌劃:合理調配工資收入和其他收入

時間: 2017-05-10 來源:中國稅務報    人看過收藏收藏

專一網解答:

個稅就是對個人所得的稅收,秉著公平的原則,國家對于高收入者征高稅收,對低收入者征低稅收。 
但從個人的角度出發,少交稅才是王道! 
從小編的觀點來看,個稅籌劃的關鍵是調整個人所得的結構,合理調配工資收入和其他收入,能夠帶來不錯的節稅效果。 
1、“工資收入”轉化為“租車收入” 
 隨著生活水平的提高,汽車基本成為了每個家庭的標配,養車的費用更是必不可少;對于高收入階層而言,將車子租給公司使用,可以將工資收入轉化為租金收入,達到降低個稅稅負的效果。 
●具體操作:員工與公司簽訂租車協議,將自家的車子租給公司,公司按月向員工支付租金;同時還可以在協議中約定因公務發生的相關的車輛非固定費用(如汽油費、過橋費、停車費等)由公司承擔。 
 ●籌劃成本:增值稅及附加稅費成本約3.36%,個人所得稅成本在16%以下,整體的籌劃成本在19.36%以下。 
 ●籌劃效果: 
1)籌劃成本在19.36%以下,對于工資薪金所得稅率高于20%的員工,節稅效果在0.64%-25.64%之間,收入越高節稅效果越明顯; 
2)車輛的非固定費用由公司承擔,相當于利用員工的稅前收入支付車輛的費用。 
注意: 
1)租車的租金必須按照市場的價格設定; 
2)員工需要攜帶租車協議和身份證到稅局代開租車發票,公司才能在稅前列支該項費用; 
3)汽車的固定費用(如保險費、車船稅、折舊費等)不能由公司承擔;4)在公司報銷的車輛費用必須取得發票。 
(依據:財稅[2016]36號、個人所得稅法第六條) 
2、“工資收入”轉化為“房屋租金收入” 
住房是員工生存必要的場所,為住房而支付的費用是必須的開支,利用稅前的收入支付這部分必要的開支能夠達到很好的節稅效果。 
●具體操作: 
1)若員工擁有自有房產,可以與公司簽訂房屋租賃協議,將房屋租給公司, 
公司按月向員工支付租賃,同時約定每月的水電費、物業管理費等固定費用由公司承擔; 
2)若員工現居住的房屋為租賃的,可以與公司簽訂轉租協議,由公司承擔房屋的租金和水電費、物業管理費等固定費用。 
●籌劃成本:個人出租住宅、轉租住宅只需要按照綜合征收率繳納稅款,稅率和成本在1%-8%之間。 
●籌劃效果:個人出租住宅的綜合征收率遠低于“工資薪金所得”的累進稅率,以租金收入代替工資收入節稅效果明顯;同時由公司承擔房屋的水電費、物業管理費等固定費用,相當于利用員工的稅前收入支付這部分必要費用。
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